对赌解除后会计如何处理？优迅科技二答科创板问询

2022-01-25 17:09

近日，资本邦了解到，大连优迅科技股份有限公司（下称“优迅科技”）回复科创板IPO二轮问询。

图片来源：上交所官网

在二轮问询中，上交所主要关注优迅科技关联交易、成本和毛利率、核心技术、研发人员和研发费用、产品结构、对赌解除的会计处理等九方面的问题。

关于核心技术，上交所要求发行人说明：（1）结合发行人成立于2017年12月底、实际控制人在创立发行人前主要控制贸易公司从事贸易业务、发行人专利申请时间主要在2018年以后、研发人员以本科及专科学历为主、核心技术人员宋小飞、侯炳泽、李志超均为1990年后出生，平均年龄不足30岁等情况，进一步对比同行业相关情况并说明发行人核心技术来源、研发及商业化进程、成立后短时间内产品商业化应用的合理性；（2）量化说明发行人裸芯片封装设计技术相较基于COC进行后道加工技术对产品性能的改进情况；（3）发行人参与重要元器件（如TEC、光芯片、光学元件）设计、定制化采购较通用元器件设计、定制的内容，量化说明对产品性能的改进情况；（4）发行人自建设备平台的主要设备构成，结合发行人多台机器设备租赁的情况说明发行人平台搭建能力的竞争力情况。

优迅科技回复称，公司实际控制人金爽在创立公司前主要通过博非柯特、威普达从事贸易业务，贸易业务涉及光电子元器件行业产品，积累了一定的行业采购销售资源。公司实际控制人廖传武于2007年至2013年在美泰普斯光电科技（大连）有限公司（以下简称“美泰普斯”）任职。美泰普斯是当时光通信行业国际领先企业美国美泰普斯公司在中国设立的全资子公司，美国美泰普斯公司是当时全球范围内最先开发长距离、波分复用光芯片、光器件的行业领导者之一。

作为国内最早涉足光通信领域的工程师之一，廖传武从美泰普斯设立之初即加入该公司，从第一条生产线搭建开始参与了该公司各项核心光器件产品的研发、生产工作，并先后任该公司生产部长、副总工程师、副总经理等职务，成为技术研发和产品生产的主要负责人之一，积累了光器件研发、设计、制造方面国际领先的经验。廖传武是国内光器件领域极少数覆盖技术研发及产品产业化应用的专家。光器件产品从技术研发到实现稳定量产之间诸多具体问题的解决需要长期一线研发生产实践经验的积累，国内其他光器件、光模块企业具备类似经历的专业人才极少。在美泰普斯实践工作经历的基础上，廖传武还在大连理工大学攻读微电子与固体电子学博士学位，并将最前沿的理论知识应用于公司技术研发和产品开发，包括将其在核心学术期刊发表的关于串扰控制的研究成果应用于波分复用产品的开发过程。

公司成立以后通过自主招聘组建了技术研发团队，以廖传武为技术核心开展研发项目并通过研发项目的实施对研发人员进行自主培养，核心技术人员宋小飞、侯炳泽、李志超具有相关专业背景，在公司创业阶段高强度、快节奏、高标准的技术研发工作过程中积累了研发理论和实践经验，在产品开发的同时形成了多项发明专利等技术成果，是公司自主培养的研发人员中的佼佼者，逐渐成为公司核心技术人员和国内波分复用光器件产品开发方面的专家人才。在波分复用高端光器件设计开发领域，公司核心技术人员的技术水平和产品实际开发成果已居于国内领先水平，国内同行业公司具备波分复用光器件开发能力的技术人才极为稀缺。

如本回复问题6第（2）问之回复所述，公司技术研发工作需要不同学历专业、技术水平、研发资历的人员分工配合完成。根据同行业可比公司公开披露的信息，虽然相关公司未披露研发人员的具体学历结构，但中际旭创上市时披露核心技术人员为本科、专科及中专学历，2020年度研发人员人数大于本科及以上学历人数；新易盛上市时披露“核心技术人员及其他主要研发人员”包括大专及本科学历，2020年度研发人员人数接近本科及以上学历人数；博创科技披露核心技术人员仅2名，2020年度研发人员人数大于本科及以上学历人数；剑桥科技、仕佳光子披露2020年度的研发人员人数亦接近本科及以上学历人数，同行业可比公司研发人员构成均包括一定比例大专及以下学历人员。公司在报告期内展现出优秀的持续研发能力，不断开发适应5G时代最新需求的高端光器件产品，核心技术人员技术水平及研发人员学历结构等方面不存在明显低于同行业公司的情况。

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